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标题: 常用会计分录 [打印本页]

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作者: 田心会    时间: 2020-9-23 11:08
标题: 常用会计分录
企业将款项存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

出纳拨付各部门备用金

借：其他应收款

贷：库存现金

各部门凭票报销，补足备用金时

借：管理费用、销售费用等

贷：库存现金

购入库存商品

借：库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

销售商品收入

借：银行存款(应收账款、预收账款、应收票据等)

贷：主营业务收入

        应交税费—应交增值税(销项税额)

结转成本

借：主营业务成本

       存货跌价准备(已销售商品所对应的跌价准备)

贷：库存商品

购买办公用品

借：管理费用

       应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

计提工资

借：管理费用(行政人员薪酬)

       销售费用(销售人员薪酬)

贷：应付职工薪酬实际发放

借：应付职工薪酬

贷：银行存款、库存现金等

购买固定资产

借：固定资产

       应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

固定资产折旧

借：管理费用(行政用固定资产的折旧)

       销售费用(销售部门用固定资产的折旧)

       其他业务成本(经营租出的固定资产的折旧)

贷：累计折旧

增值税月末账务处理

月末将“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

借：应交税金——应支增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借：应交税全——未交增值税

贷：银行存款

交纳当月应交的增值税

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

预缴增值税的账务处理

企业预缴增值税时

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—预交增值税

减免增值税的账务处理

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：营业外收入

月末结转会计分录

结转各项收入、利得类科目

借：主营业务收入

       其他业务收入

       公允价值变动损益

       投资收益

       营业外收入

       资产处置损益

贷：本年利润

结转各项费用、损失类科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

        其他业务成本

        税金及附加

        销售费用

        管理费用

        财务费用

        资产减值损失

        信用减值损失

        营业外支出

结转后，“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额)，借方余额即为

亏损。

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